ANAF pregătește impunerea CASS pentru chirii și dividende nedeclarate din 2025. Cine poate primi decizie?

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) pregătește procedura prin care va calcula din oficiu contribuția la pensii (CAS) și contribuția la sănătate (CASS) datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate în 2025.

Măsura îi vizează pe contribuabilii care aveau obligația să declare contribuțiile prin formularul 212, dar nu și-au îndeplinit corect obligația declarativă.

Citește și: ANAF ia la verificat veniturile nedeclarate. Românii pot primi notificări și pot fi chemați la audieri

ANAF pregătește impunerea CASS pentru chirii și dividende nedeclarate din 2025. Cine poate primi decizie

ANAF va folosi informațiile pe care le deține deja, inclusiv declarațiile depuse de firmele care au plătit veniturile, datele privind câștigurile din investiții și schimburile de informații cu autoritățile fiscale din străinătate.

Nu este introdusă o taxă nouă. Proiectul stabilește mecanismul prin care ANAF va identifica persoanele care nu au declarat contribuțiile și va calcula sumele datorate.

Citește și: ANAF a schimbat formularul pentru taxa pe lux. Cine și pentru ce plătește 0,9% în 2026?

Cine poate intra pe lista ANAF

Procedura se aplică obligațiilor fiscale aferente anului 2025 și acoperă mai multe categorii de venituri:

• activități independente;
• drepturi de proprietate intelectuală;
• cedarea folosinței bunurilor, inclusiv chirii;
• investiții, categorie în care intră și dividendele;
• agricultură, silvicultură și piscicultură;
• asocieri cu persoane juridice;
• alte surse;
• anumite venituri asimilate salariilor pentru activități desfășurate în străinătate;
• pensii încasate din străinătate.

Potrivit proiectului de ordin publicat de ANAF, persoanele vor fi identificate folosind formularele 112, 205, 212 și deciziile de impunere din oficiu a veniturilor persoanelor fizice.

ANAF va utiliza și alte informații existente în evidența fiscală. Pentru veniturile din străinătate, instituția poate folosi datele primite prin schimbul automat de informații cu administrațiile fiscale din alte state.

Ce se întâmplă cu veniturile din chirii și dividende?

Pentru veniturile din chirii, dividende, investiții, drepturi de autor și alte categorii prevăzute de Codul fiscal, ANAF va verifica dacă suma anuală cumulată a ajuns la cel puțin șase salarii minime brute.

Pentru anul 2025, salariul minim utilizat la stabilirea plafoanelor este de 4.050 de lei. Rezultă următoarele praguri:

• șase salarii minime: 24.300 de lei;
• 12 salarii minime: 48.600 de lei;
• 24 de salarii minime: 97.200 de lei.

Dacă veniturile cumulate sunt între 24.300 și 48.600 de lei, baza CASS va fi de 24.300 de lei. Contribuția calculată cu cota de 10% ajunge la 2.430 de lei.

Pentru venituri cuprinse între 48.600 și 97.200 de lei, baza crește la 48.600 de lei, iar CASS este de 4.860 de lei.

Citește și: Alertă fiscală: În ce condiții acordă ANAF automat o bonificație de 3% pentru firme

Dacă veniturile ajung sau depășesc 97.200 de lei, baza este de 97.200 de lei, iar contribuția la sănătate ajunge la 9.720 de lei.

ANAF va scădea din suma stabilită contribuția care a fost deja reținută la sursă sau achitată în urma opțiunii contribuabilului de a se asigura în sistemul de sănătate.

Faptul că o persoană are și salariu nu elimină automat obligația CASS pentru dividende sau chirii. Excepțiile trebuie analizate în funcție de categoria de venit și de situația fiscală a contribuabilului.

Reguli diferite pentru PFA și activități independente

Pentru activitățile independente, CASS nu este calculată după aceleași plafoane fixe aplicabile chiriilor și dividendelor.

Baza va fi, în principiu, venitul net anual, venitul brut sau norma de venit, după caz, dar nu poate depăși echivalentul a 60 de salarii minime.

Pentru 2025, plafonul maxim al bazei este de 243.000 de lei. CASS maximă rezultată este de 24.300 de lei.

Dacă venitul din activitatea independentă este sub șase salarii minime, ANAF poate stabili CASS la baza minimă de 24.300 de lei, ceea ce înseamnă o contribuție de 2.430 de lei.

Această bază minimă nu va fi aplicată în anumite situații, de exemplu dacă persoana a avut salarii de cel puțin șase salarii minime, pensie, alte venituri pentru care datorează deja CASS la nivelul minim sau s-a încadrat într-o categorie exceptată prevăzută de Codul fiscal.

Persoanele care figurează cu pierdere fiscală, venit net anual zero ori cu activitatea suspendată sau întreruptă pentru întregul an vor fi eliminate de pe lista celor care urmează să fie impuși din oficiu pentru CASS aferentă activităților independente.

Cât poate stabili ANAF pentru CAS

Contribuția la pensii vizează persoanele cu venituri din activități independente și drepturi de proprietate intelectuală care au depășit plafonul de 12 salarii minime.

Dacă venitul este cuprins între 48.600 și 97.200 de lei, baza CAS va fi de 48.600 de lei. La cota de 25%, contribuția ajunge la 12.150 de lei.

Pentru venituri de cel puțin 97.200 de lei, baza CAS este de 97.200 de lei, iar contribuția calculată din oficiu poate ajunge la 24.300 de lei.

ANAF va scădea contribuția deja reținută de plătitorii veniturilor din drepturi de autor sau din contracte de activitate sportivă.

Pensionarii și persoanele asigurate în sisteme proprii neintegrate în sistemul public, care nu au obligația asigurării în sistemul public de pensii, vor fi eliminate din procedura de stabilire din oficiu a CAS.

Ce se întâmplă cu veniturile din drepturi de autor

Proiectul conține o regulă importantă pentru autori, jurnaliști, artiști, traducători și alți colaboratori plătiți în baza drepturilor de proprietate intelectuală.

Dacă persoana a obținut venituri salariale cel puțin o lună în perioada în care a realizat veniturile din drepturi de autor, acestea din urmă nu vor fi luate în calcul la stabilirea plafonului anual pentru CAS.

În cazul CASS, veniturile din drepturi de autor nu sunt luate în calcul la plafoane dacă persoana a obținut salarii sau pensii cel puțin o lună în perioada în care a realizat veniturile respective.

ANAF va verifica aceste informații folosind Declarația 112 și propriile evidențe fiscale.

ANAF trebuie să trimită mai întâi o notificare

Impunerea nu va fi făcută fără o etapă prealabilă. Persoana identificată va primi o notificare prin care este informată că nu și-a îndeplinit obligația declarării CAS sau CASS.

Contribuabilul va avea 20 de zile de la comunicarea notificării pentru a depune Declarația unică sau pentru a prezenta documente care arată că nu datorează contribuția.

Persoanele care se conformează în acest interval vor fi eliminate de pe lista celor care urmează să primească decizia de impunere din oficiu.

Contribuabilul are și dreptul de a fi audiat. Dacă nu se prezintă la primul termen, ANAF va trimite o nouă invitație. Modelul pregătit de instituție prevede prezentarea în termen de șapte zile de la primirea celei de-a doua invitații.

Abia după notificare și audiere ANAF va putea emite decizia de impunere din oficiu.

În cât timp trebuie plătite sumele stabilite

Dacă decizia este comunicată între 1 și 15 ale lunii, plata trebuie făcută până la data de 5 a lunii următoare.

Pentru deciziile comunicate între 16 și ultima zi a lunii, termenul de plată este data de 20 a lunii următoare.

Pentru contribuțiile neachitate la scadență pot fi calculate dobânzi și penalități. Decizia poate fi contestată în termen de 45 de zile de la comunicare.

Contribuabilul mai are însă o posibilitate de corectare. Dacă depune Declarația unică în termen de 60 de zile de la comunicarea deciziei, actul de impunere din oficiu va fi anulat.

Decizia poate fi anulată și dacă persoana prezintă ulterior documente din care rezultă că nu avea obligația să plătească CAS sau CASS în România.

Procedura nu este încă în vigoare

Documentul a fost publicat de ANAF la 24 august 2026 și se află în transparență decizională. În acest moment este doar un proiect.

Procedura va putea fi aplicată după adoptarea ordinului președintelui ANAF și publicarea acestuia în Monitorul Oficial.

Proiectul nu schimbă nivelul contribuțiilor și nici plafoanele aplicabile veniturilor din 2025. Noutatea este mecanismul administrativ prin care Fiscul va folosi datele disponibile pentru a calcula și recupera CAS și CASS de la persoanele care nu și-au declarat obligațiile.