Doamna Popescu este director în cadrul unei bănci. Împreună, au un venit lunar net de 4.500 Euro (1.200 Euro – domnul Popescu, 3.300 Euro – doamna Popescu).
Domnul și doamna Popescu au doi copii. În urma vânzării unui teren moștenit, în perioada 2012-2014 cei doi au achiziționat două apartamente cu suma totală de 120.000 Euro (60.000 Euro fiecare). Cele două apartamente au necesitat câteva lucrări pentru a fi aduse într-o stare mai bună.
Prin urmare, familia Popescu a investit aproximativ 25.000 Euro (inclusiv TVA) pentru fiecare din cele două apartamente. În prezent, fiecare dintre cele două apartamente este închiriat cu 5.000 Lei/lună, ceea ce înseamnă că venitul anual din chirii al familiei Popescu este de 120.000 Lei.
În acest moment, familia Popescu ar dori să obţină mai multe informații despre două aspecte:
- Nivelul impozitului suportat din venitul din chirii
- Rentabilitatea investiției lor
În acest scop, ei se consultă cu contabilul domnului Popescu, contabil care tocmai a urmat cursurile organizate de Operandi Wealth Management în domeniul optimizării veniturilor financiare. Cei doi au înțeles că, pentru acest tip de venit, există două posibilități de calcul al impozitului aferent (modelul real și modelul bazat pe cheltuieli forfetare) și vor să știe care dintre cele două modele le este mai favorabil.
3 scenarii, varianta optimă
În urma cursurilor organizate de Operandi Wealth Management, domnul contabil le propune o soluție de optimizare, respectiv închirierea celor două apartamente prin intermediul societății dlui. Popescu. În final, contabilul le arată celor doi impactul fiecăruia dintre cele 3 scenarii posibile:
VALOARE Investiție = 149.750 Euro = 673.875 Lei
compusă din:
Achiziție apartamente: 120.000 Euro x 4.5 Lei/Euro = 540.000 Lei
Lucrări de amenajare: 25.000 Euro x 4.5 Lei/Euro = 112.500 Lei
TVA aferent lucrărilor de amenajare: 112.500*19% = 21.375 Lei
Cheltuieli anuale aferente celor două apartamente: 11.900 Lei (din care TVA 1.900 Lei)
Venit lunar din chirii: 10.000 Lei => Venit anual = 120.000 Lei
* microîntreprinderea domnului Popescu este înregistrată pentru TVA şi are mai mult de un angajat (deci plătește impozit pe venit în cotă de 1%), iar domnul Popescu va trebui să suporte impozitul pe dividende de 5%.
Rubrică realizată cu sprijinul Operandi Wealth Management și M Consulting
Operandi Wealth Management este o societate privată de formare a profesioniștilor din domeniul financiar contabil în specializarea gestiune patrimonială.
